1. Les impôts applicables
Impôt sur le revenu (BIC)
- Taux : 25% du bénéfice (régime réel) ou forfaitaire (auto-entrepreneur)
- Déclaration : annuelle avant le 1er avril
- Base : chiffre d'affaires - charges déductibles
TVA
- Taux : 18%
- Seuil : obligatoire si CA > 50M FCFA/an
- Déclaration : mensuelle (régime normal) ou trimestrielle (réel simplifié)
Patente
- Montant : variable selon l'activité et la localisation (15 000 - 500 000 FCFA)
- Paiement : annuel avant le 31 mars
2. Spécificités du e-commerce
Vente à distance
- La TVA s'applique au lieu de livraison du produit
- Les ventes en ligne sont soumises aux mêmes obligations que le commerce physique
Vente via les réseaux sociaux
- Même si vous vendez uniquement sur Instagram/Facebook, vous devez déclarer vos revenus
- Le statut d'auto-entrepreneur est adapté pour démarrer
Marketplace (Jumia, Glovo, etc.)
- Les commissions de la marketplace sont des charges déductibles
- Vous devez déclarer votre CA total, pas seulement ce qui arrive sur votre compte
3. Charges déductibles
| Charge | Déductible ? | Détails |
|---|---|---|
| Achat de marchandises | Oui | Prix d'achat + transport |
| Frais de livraison | Oui | Coursiers, transporteurs |
| Commissions marketplace | Oui | Jumia, Glovo, etc. |
| Publicité en ligne | Oui | Facebook Ads, Google Ads, influenceurs |
| Hébergement web | Oui | Serveur, nom de domaine |
| Loyer du local | Oui | Entrepôt, bureau |
| Salaires | Oui | Employés, freelances |
| Téléphone/internet | Oui (partie pro) | Forfait mobile, connexion |
| Photos/vidéos produits | Oui | Photographe, studio |
| Emballages | Oui | Cartons, papier bulle, stickers |
